Fiscalización de IGV y Renta a personas naturales

SUNAT continúa con su campaña de fiscalización masiva, esta vez dirigiéndose a aquellas personas naturales que registren depósitos en sus cuentas bancarias por aplicaciones de pago (como Plin, Lukita, Yape, etc.) o transferencias cuenta a cuenta, hechas por nacionales o desde el extranjero.

Esta situación hace potencialmente vulnerables a los contribuyentes que, a principios del año anterior, trasladaron su patrimonio a cuentas en el exterior (a países con mejor tasa de interés, como Estados Unidos) y que ahora quieren repatriarlos; esto debido a que dicho movimiento dejó una huella (a través del ITF) que el fisco puede seguir.

Grupo Verona ha constatado como una gran parte de los contribuyentes que trasladaron su dinero ya han recibido requerimientos de fiscalización de la Administración Tributaria; así, la SUNAT está demostrando que se enfocará en fiscalizar a los contribuyentes que registren montos en sus cuentas bancarias (sea en el Perú o en el extranjero).

No obstante, esta estrategia podría llevar a errores por parte de SUNAT; por ejemplo, al fiscalizar los ingresos de dinero a una cuenta, la Administración
Tributaria no distingue entre préstamos formales válidos (como aquellos procedentes de la banca o programas tipo Reactiva Perú) e ingresos
irregulares, basándose únicamente en el aparente desbalance entre el monto en cuentas y la declaración de renta del contribuyente.

La “ceguera” del ente tributario sumada al característico desorden contable-financiero de la mayoría de peruanos dan como resultado un panorama complicado para la defensa del contribuyente fiscalizado; complicado, mas no imposible, siempre que se cuente con el sustento documentario que pruebe la veracidad, fehaciencia y fecha cierta de las operaciones.

Recuerda que, de tener un proceso de fiscalización, debes de presentar: el sustento de las facturas, guías de remisión, voucher de bancarización, constancia
de detracción, entre otra documentación contable y extracontable que acredite las operaciones y montos observados.

 

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